quiénes se benefician de la inocencia fiscal y dudas remanentes

Si el proyecto de ley de inocencia fiscal que aprobó la Cámara de Diputados avanza en el Senado, aquellos que están inscriptos en el Impuesto a las Ganancias Simplificado, con ingresos anuales de hasta $1.000 millones, podrán utilizar sus “dólares del colchón” sin que la Agencia de Recaudación y Control Aduanero (ARCA) indague sobre el origen de esos fondos.

Este avance lo lograron los legisladores del oficialismo junto a algunos aliados, y viene de la mano con el Presupuesto 2026. La propuesta tiene como objetivo reforzar legalmente el sistema que ARCA lanzó de manera opcional a mediados de este año, amparado en el decreto 353 de mayo.

El Impuesto a las Ganancias Simplificado fue impulsado por el ministro de Economía, Luis Caputo, quien al inicio del año buscaba realizar una remonetización en dólares, pero no tuvo éxito. El sistema de ARCA permite que este organismo liquida el impuesto al contribuyente utilizando solo la información que dispone. Así, el contribuyente simplemente confirma lo que se le presenta o lo modifica, a diferencia del sistema tradicional, donde cada uno debe presentar su declaración jurada.

En este nuevo enfoque, las autoridades presuponen que los datos que tienen sobre el contribuyente son correctos. Es importante destacar que no van a profundizar en los consumos y gastos anuales, a no ser que detecten algo inusual. Esta idea nació de un impulso de Caputo, quien pensaba que al facilitar el uso de esos dólares guardados, la gente se animaría a hacerlo.

ARCA estableció una serie de medidas para acondicionar el ecosistema del dólar, permitiendo facturar, exhibir precios y transferir en esta moneda. Sin embargo, el sistema no despegó.

Los especialistas en tributación advirtieron que el esquema estaba “flojo de papeles”. El fundamento del Impuesto a las Ganancias Simplificado provenía de un decreto, lo que significaba que con un cambio de gobierno, también podría ser derogado por decreto. Esto dejaría a las personas en una situación complicada. La ley en trámite en el Congreso busca resolver esta debilidad.

Qué dice el proyecto de ley de inocencia fiscal

El proyecto plantea algunos requisitos que ARCA deberá satisfacer:

• Ingresos totales, gravados, exentos y/o no gravados por el Impuesto a las Ganancias de hasta $1.000 millones.
• Patrimonio total, incluyendo bienes en el país y en el exterior, gravados, exentos y/o no gravados por el impuesto sobre los bienes personales de hasta $10.000 millones.
• No ser considerado “gran contribuyente nacional” a criterio de ARCA.

Además, la ley establece un periodo de prescripción de deudas tributarias de solo tres años, modificando el Código Civil de la Nación, en comparación con los cinco años anteriores. Esto significa que el fisco no podrá investigar más allá del período de gobierno de Javier Milei.

También se actualizarán los umbrales de la Ley Penal Tributaria, los cuales definan cuándo una deuda es calificada como “evasión simple” o “evasión agravada”. El objetivo es evitar que ARCA se vea en la necesidad de iniciar acciones penales por deudas de menor importancia.

Actualmente, el límite para la evasión simple es de $1,5 millones, que pasaría a ser de $100 millones, mientras que el umbral para la evasión agravada, que hoy es de $15 millones, aumentaría a $1.000 millones. ARCA actualmente tiene alrededor de 7.000 juicios de bajo monto en curso, pero elevando el umbral, podrían quedarse solo un centenar, enfocados en los grandes evasores.

El plan dólar colchón

Según datos del INDEC, en el segundo trimestre del año, los argentinos mantenían fuera del sistema aproximadamente u$s245.311 millones. Que estén fuera de los bancos, tal vez guardados en una caja de seguridad, no necesariamente significa que provengan de actividades fuera de la ley. Estos fondos pueden ser de actividades legítimas, pero muchas personas prefieren tenerlos a mano por miedo a crisis que puedan llevar a confiscaciones o corralitos.

Caputo espera que parte de este dinero regrese al sistema, dentro de un esquema tributario donde ARCA mantenga una distancia prudencial. Sin embargo, los especialistas han señalado que el Impuesto a las Ganancias Simplificado necesitaba una Ley para atraer más participación, márgenes que, de momento, parecen limitados, ya que el público usa esos dólares más para atesorar que para realizar transacciones.

El próximo 23 de diciembre, el INDEC ofrecerá datos sobre si los dólares del colchón han seguido creciendo o si, por el contrario, han comenzado a disminuir.

Es fundamental aclarar que, aunque el Impuesto a las Ganancias Simplificado opera con el principio de presunción de inocencia, eso no implica que ARCA no pueda investigar si sospecha que algo no está correcto, especialmente si hay un aumento notable en los gastos de una persona.